Additional Evidence on Audit Report

Additional Evidence on Audit Report Lag
The process for providing accounting information to the public has not changed much in the last century even though the extent of disclosure has increased signifi‐cantly. Sundem et al. (1996) suggest that the primary benefit of audited financial statements may not be decision usefulness but the discipline imposed by timely confirmation of previously available information. In general, the value of information from the audited financial statement will decline as the audit report lag (the time period between a company's fiscal year end and the date of the audit report) increases since competitively oriented users may obtain substitute sources of information. Furthermore, the literature on earnings quality and earnings management suggests that unexpected reporting delays may be associated with lower quality information.
The purpose of this paper is to extend our understanding about the determinants of audit report lag using a proprietary database containing 226 audit engagements from an international public accounting firm. We examine three previously uninvestigated audit firm factors that potentially influence audit report lag and are controllable by the auditor: (1) incremental audit effort (e.g., hours), (2) the resource allocation of audit team effort measured by rank (partner, manager, or staff), and (3) the provision of nonaudit services (MAS and tax). The results indicate that incremental audit effort, the presence of contentious tax issues, and the use of less experienced audit staff are positively correlated with audit report lag. Further, audit report lag is decreased by the potential synergistic relationship between MAS and audit services.

Results (Thai) 2:

หลักฐานเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายงานของผู้สอบ Lag
กระบวนการในการให้ข้อมูลทางบัญชีให้กับประชาชนไม่ได้เปลี่ยนแปลงมากในศตวรรษที่ผ่านมาแม้ว่าจะมีขอบเขตของการเปิดเผยข้อมูลได้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญอย่างมี- Sundem et al, (1996) ชี้ให้เห็นว่าประโยชน์หลักของงบการเงินที่ตรวจสอบอาจจะไม่เป็นประโยชน์ในการตัดสินใจ แต่มีระเบียบวินัยที่กำหนดโดยยืนยันทันเวลาของข้อมูลที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ โดยทั่วไปค่าของข้อมูลจากงบการเงินที่ตรวจสอบแล้วจะลดลงในขณะที่รายงานการตรวจสอบความล่าช้า (ช่วงเวลาระหว่างปลายปีงบการเงินของ บริษัท และวันที่ในรายงานการตรวจสอบ) เพิ่มขึ้นเนื่องจากผู้ใช้ที่มุ่งเน้นการแข่งขันจะได้รับแหล่งที่มาของข้อมูลที่ใช้แทน นอกจากนี้หนังสือที่เกี่ยวกับผลประกอบการที่มีคุณภาพและการจัดการรายได้แสดงให้เห็นว่าเกิดความล่าช้าในการรายงานที่ไม่คาดคิดอาจจะเกี่ยวข้องกับข้อมูลที่มีคุณภาพต่ำ.
วัตถุประสงค์ของงานวิจัยนี้คือการขยายความเข้าใจของเราเกี่ยวกับปัจจัยของรายงานการตรวจสอบความล่าช้าใช้ฐานข้อมูลที่มีกรรมสิทธิ์ 226 ภารกิจการตรวจสอบจาก ระหว่างประเทศ บริษัท บัญชีสาธารณะ เราตรวจสอบปัจจัยที่สามสำนักงานสอบบัญชี uninvestigated ก่อนหน้านี้ว่าอาจมีผลต่อความล่าช้ารายงานการตรวจสอบและควบคุมได้โดยผู้สอบบัญชี (1) การตรวจสอบความพยายามที่เพิ่มขึ้น (เช่นชั่วโมง), (2) การจัดสรรทรัพยากรของความพยายามของทีมตรวจสอบโดยวัดจากการจัดอันดับ (หุ้นส่วนผู้จัดการ หรือพนักงาน) และ (3) การให้บริการ nonaudit (MAS และภาษี) ผลการศึกษาพบว่าการตรวจสอบความพยายามที่เพิ่มขึ้นการปรากฏตัวของปัญหาภาษีที่ถกเถียงและการใช้การตรวจสอบพนักงานที่มีประสบการณ์น้อยมีความสัมพันธ์เชิงบวกกับความล่าช้ารายงานการตรวจสอบ นอกจากนี้รายงานการตรวจสอบล่าช้าจะลดลงจากความสัมพันธ์ที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการทำงานร่วมกัน MAS และบริการการตรวจสอบ

Results (Thai) 3:

หลักฐานเพิ่มเติมในรายงานการตรวจสอบความล่าช้า
กระบวนการเพื่อให้ข้อมูลทางบัญชีเพื่อประชาชนไม่ได้มีการเปลี่ยนแปลงมากในช่วงศตวรรษที่แม้ว่าขอบเขตของการเปิดเผยข้อมูลเพิ่มขึ้น signifi ‐ลดลงอย่างมีนัยสําคัญเมื่อ . sundem et al .( 1996 ) ได้แนะนำว่า ประโยชน์หลักของงบการเงินที่ตรวจสอบแล้วอาจไม่ได้ประโยชน์ แต่การตัดสินใจวินัยที่กำหนดโดยยืนยันทันเวลาของข้อมูลที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ โดยทั่วไปค่าของข้อมูลจากงบการเงินที่ตรวจสอบจะลดลงตามรายงานการตรวจสอบล่าช้า ( ระยะเวลาระหว่างสิ้นสุดปีงบประมาณของบริษัทและวันที่ของรายงานการตรวจสอบ ) เพิ่มขึ้น เนื่องจากการแข่งขันที่มุ่งเน้นผู้ใช้อาจได้รับทดแทนแหล่งข้อมูล นอกจากนี้วรรณกรรมเรื่อง คุณภาพกำไรกับการจัดการกำไร ชี้ให้เห็นว่า ความล่าช้าการรายงานที่ไม่คาดคิดอาจจะเกี่ยวข้องกับข้อมูลที่มีคุณภาพต่ำกว่า
วัตถุประสงค์ของบทความนี้คือ ขยายความเข้าใจของเราเกี่ยวกับตัวกำหนดความล่าช้ารายงานการใช้ฐานข้อมูลที่มีการตรวจสอบกรรมสิทธิ์ 226 นัดหมายจาก บริษัท บัญชีสาธารณะระหว่างประเทศเราตรวจสอบสาม uninvestigated ก่อนหน้านี้บริษัทตรวจสอบปัจจัยที่อาจมีผลต่อความล่าช้ารายงานตรวจสอบและสามารถควบคุมโดยผู้สอบบัญชี ( 1 ) ความพยายามในการตรวจสอบที่เพิ่มขึ้น ( เช่น ชั่วโมง ) , ( 2 ) การจัดสรรทรัพยากรการตรวจสอบความพยายามของทีมโดยวัดจากตำแหน่ง ( หุ้นส่วนผู้จัดการ หรือเจ้าหน้าที่ ) และ ( 3 ) การให้บริการ nonaudit ( MAS และภาษี ) ผลการศึกษาพบว่า การเพิ่มการตรวจสอบความพยายามสถานะของปัญหาภาษีพิพาท และใช้เจ้าหน้าที่บัญชีมีประสบการณ์น้อยมีความสัมพันธ์กับร่างกาย รายงานการตรวจสอบ เพิ่มเติมล่าช้ารายงานลดลง โดยศักยภาพส่งเสริมความสัมพันธ์ระหว่างแม่และบริการการตรวจสอบ