Management should be saying that th

Management should be saying that the target is fixed unless a catastrophe occurs – an extreme
situation. Otherwise, the target is fixed and we do not want to listen to your long and rambling
story

While there was almost no flexibility with regard to the imposed targets, Food Corp wanted to offer managers flexibility in achieving those targets. As a deputy director of corporate finance explained:

We agree that this is [the manager’s] target. [The manager] should then go for it and then [the
manager] have the freedom to figure out how to do it.

Even though this system appears to offer the freedom and empowerment favored in the Beyond Budgeting model (Hope and Fraser, 2003a), there are some differences. The freedom Food Corp gave to managers was not a way of giving them flexibility but a way of making them flexible, with targets used as the pressure device (Argyris, 1953). As the same deputy director explained:

The target puts pressure on them [to develop] new ways of thinking

This is in line with Merchant and Otley’s (2007, p. 794) argument that one reason for holding managers responsible for factors they cannot control is that “organizations want managers to respond to changes in those factors”. The idea is that even though the manager cannot influence the factor itself, the manager can and should try to influence the effect that a change in such factors has on performance.

Results (Indonesian) 2:

Manajemen harus mengatakan bahwa target adalah tetap kecuali bencana terjadi - ekstrim
situasi. Jika tidak, target adalah tetap dan kita tidak ingin mendengarkan panjang dan bertele-tele Anda
cerita Sementara hampir tidak ada fleksibilitas sehubungan dengan target yang dikenakan, Makanan Corp ingin menawarkan manajer fleksibilitas dalam mencapai target tersebut. Sebagai wakil direktur keuangan perusahaan menjelaskan: Kami setuju bahwa ini adalah target [manajer]. [Manajer] kemudian harus pergi untuk itu dan kemudian [yang manajer] memiliki kebebasan untuk mencari tahu bagaimana melakukannya. Meskipun sistem ini tampaknya menawarkan kebebasan dan pemberdayaan disukai dalam model luar Penganggaran (Harapan dan Fraser, 2003a) , ada beberapa perbedaan. Kebebasan Makanan Corp berikan kepada manajer bukanlah cara memberi mereka fleksibilitas tetapi cara untuk membuat mereka fleksibel, dengan target digunakan sebagai perangkat tekanan (Argyris, 1953). Sebagai wakil direktur yang sama menjelaskan: Target menempatkan tekanan pada mereka [untuk mengembangkan] cara berpikir baru ini sejalan dengan Merchant dan Otley ini (2007, p 794.) Argumen bahwa salah satu alasan untuk memegang manajer bertanggung jawab untuk faktor mereka tidak dapat mengontrol adalah bahwa "organisasi ingin manajer untuk merespon perubahan faktor-faktor tersebut". Idenya adalah bahwa meskipun manajer tidak dapat mempengaruhi faktor itu sendiri, manajer dapat dan harus mencoba untuk mempengaruhi efek bahwa perubahan dalam faktor-faktor seperti memiliki kinerja.