Control 15.5: Review of segregation

Control 15.5: Review of segregation of duties
The segregation of duties is aimed at preventing and detecting errors and frauds (in particular theft and embezzlement).

Compensatory controls must be put in place, when the following principles are not respected:
• Account receivables and payments receipt must be dealt with by different people,
• Account payables and disbursements must be dealt with by different people,
• Approving invoices for payment, issuing and recording payments, and signing the payment slip must be performed by three different people,
• Bank reconciliations are performed by a person who has neither the authority as a bank signatory, nor is in charge of receipts nor has the possibility of posting entries on treasury accounts (generally the general accounting).

At least once a year, the Financial Director shall review and analyse the segregation of duties described above (review the job sheets and the actual organisation of tasks, both in normal circumstances and also during periods of absence linked to holiday, illness or other unforeseen reasons).
The Financial Director must regularly ensure that compensating controls are effective and that any conflicts relating to a lack of segregation of duties have been adequately resolved.

Results (Thai) 1:

ควบคุมที่ 15.5 ล้านคน: ทบทวนแบ่งแยกหน้าที่
แบ่งแยกหน้าที่มีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกัน และตรวจหาข้อผิดพลาดและการตลาด (ในการขโมยและยักยอก)

ควบคุมชดเชยต้องวางในสถานที่ เมื่อไม่มีเคารพหลักต่อไปนี้:
•รับบัญชีลูกหนี้และการชำระเงินต้องติดต่อกับคนอื่น,
•บัญชีเจ้าหนี้และรายจ่ายต้องสามารถติดต่อกับคนอื่น,
• Approving ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน การออก และการชำระเงินบันทึก และลงบันทึกการชำระเงินต้องดำเนินการ โดยคนสาม,
•กระทบยอดธนาคารจะดำเนินการ โดยผู้มีอำนาจไม่เป็นผู้ลงนามกับธนาคาร ไม่รับผิดชอบรับ ไม่มีความเป็นไปได้ของการลงรายการบัญชีในบัญชีบริหารการเงิน (โดยทั่วไปการบัญชีทั่วไป)

อย่างน้อยปีละครั้ง ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินจะตรวจสอบ และวิเคราะห์การแบ่งแยกหน้าที่ที่อธิบายข้างต้น (ตรวจสอบองค์กรจริงงาน ทั้ง ในสถานการณ์ปกติ และใน ระหว่างรอบระยะเวลาของการขาดงานและแผ่นงานที่เชื่อมโยงกับวันหยุด, เจ็บป่วยหรือเหตุผลอื่น ๆ ที่ไม่คาดฝัน) .
กรรมการเงินที่ประจำต้องแน่ใจว่า ตัวควบคุมที่มีการชดเชยที่มีประสิทธิภาพ และให้ข้อขัดแย้งที่เกี่ยวข้องกับการขาดการแบ่งแยกหน้าที่ได้ถูกแก้ไขอย่างเพียงพอ

Results (Thai) 2:

15.5 การควบคุม: ความคิดเห็นของการแยกหน้าที่
การแยกหน้าที่มุ่งเป้าไปที่การป้องกันและการตรวจสอบข้อผิดพลาดและการทุจริต (โดยเฉพาะอย่างยิ่งการโจรกรรมและการยักยอก) ควบคุมการชดเชยจะต้องวางในสถานที่ที่เมื่อหลักการดังต่อไปนี้จะไม่ได้รับความเคารพนับถือ: •ลูกหนี้การค้าและการชำระเงิน ใบเสร็จรับเงินจะต้องได้รับการจัดการโดยคนที่แตกต่างกัน•เจ้าหนี้บัญชีและการเบิกจ่ายจะต้องได้รับการจัดการโดยคนที่แตกต่างกัน•การอนุมัติใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินออกและการบันทึกการชำระเงินและการลงนามในฟอร์มการชำระเงินจะต้องมีการดำเนินการโดยคนสามคนที่แตกต่างกัน•กระทบยอดธนาคาร ดำเนินการโดยบุคคลที่มีอำนาจไม่เป็นผู้ลงนามของธนาคารและไม่เป็นค่าใช้จ่ายในใบเสร็จรับเงินหรือมีความเป็นไปได้ของการโพสต์รายการในบัญชีที่กระทรวงการคลัง (โดยทั่วไปบัญชีทั่วไป) อย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง, ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินจะต้องทบทวนและวิเคราะห์ การแยกหน้าที่อธิบายข้างต้น (ตรวจแผ่นงานและองค์กรที่เกิดขึ้นจริงของงานทั้งในสถานการณ์ปกติและในช่วงระยะเวลาของการขาดการเชื่อมโยงกับวันหยุดเจ็บป่วยหรือเหตุผลที่ไม่คาดคิดอื่น ๆ ) ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินประจำต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าการควบคุมการชดเชยที่มีประสิทธิภาพ และที่ขัดแย้งใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขาดการแยกหน้าที่ได้รับการแก้ไขอย่างเพียงพอ

Results (Thai) 3:

การควบคุมน้ำท่วม : รีวิวของการแบ่งแยกหน้าที่
การแบ่งแยกหน้าที่มีวัตถุประสงค์ในการป้องกันและตรวจจับผิดพลาดและการทุจริต ( ในการโจรกรรมโดยเฉพาะ และยักยอกเงิน )

ชดเชยการควบคุมต้องวางในสถานที่ เมื่อหลักการดังต่อไปนี้ไม่เคารพ :
- บัญชีลูกหนี้และการชำระเงินใบเสร็จรับเงินจะต้องจัดการกับคนที่แตกต่างกัน
- บัญชีเจ้าหนี้การเบิกจ่ายและต้องจัดการกับคนที่แตกต่างกัน ,
- อนุมัติใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน , ออก และบันทึกเงิน และการชำระเงินการจัดส่งจะต้องถูกดำเนินการโดยสามคนที่แตกต่างกัน , กระทบยอดธนาคาร
- จะดำเนินการโดยบุคคลที่ไม่มีอำนาจเป็นหนี้ธนาคารหรืออยู่ในความดูแลของใบเสร็จรับเงิน หรือ มีความเป็นไปได้ของการโพสต์รายการในบัญชีการเงิน ( โดยทั่วไปบัญชีทั่วไป ) .

อย่างน้อยปีละครั้ง ผู้จัดการทางการเงินจะตรวจสอบและวิเคราะห์การแบ่งแยกหน้าที่อธิบายไว้ข้างต้น ( ทบทวนงานแผ่นและองค์กรที่แท้จริงของงาน ทั้งในสถานการณ์ปกติและในช่วงระยะเวลา ของการขาดการเชื่อมโยงกับวันหยุดความเจ็บป่วย หรือเหตุที่ไม่คาดฝันอื่น ๆ ) .
ผู้อำนวยการการเงินต้องเสมอให้แน่ใจว่าชดเชยการควบคุมที่มีประสิทธิภาพและความขัดแย้งใดๆที่เกี่ยวข้องกับการขาดของการแบ่งแยกหน้าที่มีเพียงพอ
แก้ไขแล้ว