Our production units differ widely.

Our production units differ widely. They are so specialized.

This was not the only barrier to adopting the entire Beyond Budgeting model. The idea of totally abandoning budgets had been discussed in the executive management group but was turned down. As an executive director stated:

Abandoning budgets has not really been considered. Only as a provocative idea!

As a reason for this, the executive director mentioned Food Corp’s ownership structure – the company is owned by suppliers, and the payout from Food Corp is the primary source of income for its owners. As an executive director explained:

Food Corp is a very large part of our owners’ current income. Their personal financial security
is therefore dependent on knowing what they can expect from the company next year.

Therefore, the aim of the management control system at Food Corp was to increase the likelihood that the owners would receive the expected payback. Consequently, the company felt an annual target was required. As an executive director mentioned:

There has also been pressure to make sure that when expected payback is communicated to the owners, then it was a good idea to live up to this expected payback.

Results (Indonesian) 2:

Unit produksi kami sangat berbeda. Mereka sangat khusus. Ini bukan satu-satunya penghalang untuk mengadopsi seluruh model luar Penganggaran. Ide anggaran benar-benar meninggalkan telah dibahas dalam kelompok manajemen eksekutif tapi ditolak. Sebagai direktur eksekutif menyatakan: Meninggalkan anggaran belum benar-benar dipertimbangkan. ! Hanya sebagai ide provokatif Sebagai alasan untuk ini, direktur eksekutif disebutkan struktur kepemilikan Food Corp - perusahaan yang dimiliki oleh pemasok, dan pembayaran dari Food Corp adalah sumber utama pendapatan bagi pemiliknya. Sebagai direktur eksekutif menjelaskan: Makanan Corp adalah bagian yang sangat besar dari pendapatan saat pemilik kami '. Keamanan finansial pribadi mereka karena itu tergantung pada mengetahui apa yang dapat mereka harapkan dari perusahaan tahun depan. Oleh karena itu, tujuan dari sistem pengendalian manajemen di Food Corp adalah untuk meningkatkan kemungkinan bahwa pemilik akan menerima pengembalian diharapkan. Akibatnya, perusahaan merasa target tahunan diperlukan. Sebagai direktur eksekutif disebutkan: Ada juga tekanan untuk memastikan bahwa ketika diharapkan pengembalian dikomunikasikan kepada pemilik, maka itu adalah ide yang baik untuk hidup sampai pengembalian yang diharapkan ini.